建立和完善风险管理体系
有认识就要有行动,要行动就必须有目标,而要实现目标就必须有制度的指引、人员的执行、职责的规范及应对的措施等一系列要素,而这一切就构成了税务风险管理体系。建立税务风险管理体系应考虑以下要素:税务风险管理的环境、组织、目标、制度、机构职责、需识别的税务风险因素及应对措施等。企业除建立相关制度外,税务管理机构积极参与企业各项规划,如参与战略规划和重大经营决策的税务影响分析,提供税务风险管理建议,组织实施企业税务风险的识别、评估,监测日常税务风险并采取应对措施,浪潮涉税服务平台,指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作,建立税务风险管理的信息和沟通机制等。
纳税服务的主要内容
一、税法宣传
税法宣传是纳税服务的重要内容,税务机关广泛、及时、准确、有针对性地向纳税人宣传税收法律、法规和政策,普及纳税知识,是增强全社会依法诚信纳税意识,提高纳税人税法遵从度的重要措施。
丰富宣传内容。根据纳税人的需求,税务机关不断丰富和更新税法宣传内容。以纳税知识、税收政策和征纳沟通渠道为重点,针对税收常识、办税流程、难点问题、较心税收政策规定等,大力开展税法宣传。
实施分类宣传。根据纳税人的不同情况,税务机关进行分类宣传,不断增强税法宣传的针对性和有效性。对于不**业和不同经济类型的纳税人,企业管理层、财务主管、办税人员等不同群体,以及涉税中介机构、行业协会等不同组织,莱芜涉税服务,按照不同需求,**相应重点,分别开展宣传。积极发挥税收管理员、办税服务厅人员和税务稽查人员直接接触纳税人的优势,有针对性地开展个性化分类宣传。
健全长效机制。税务机关坚持日常宣传和集中宣传相结合,坚持正反面典型宣传相结合,既广泛宣传依法诚信纳税的典型,涉税服务平台,又对涉税违法犯罪大案要案进行曝光。对重要税收政策及管理措施实行规范性文件与宣传解读稿同步起草、同步报审、同步发布,提高税法宣传的及时性、准确性和针对性。坚持运用报刊、图书等传统媒体与新兴媒体宣传相结合,注重利用互联网、12366纳税服务热线、手机段心等新兴载体深入开展税收宣传活动。积极开展税法宣传进学校、进社区、进乡村活动,进一步扩大税法宣传的覆盖面。坚持开展税收宣传月活动,每年4月由国家税务总局组织全国税务系统集中开展税收宣传,从1992年至2011年,已经连续举办了20次税收宣传月活动,对于加大税收宣传力度,增强税收影响力起到了积极作用。
税务风险管理是企业风险管理的分支,因为企业的各项活动均会导致相应的会计核算,而会计核算的方法直接导致企业税务核算,因此,税务风险的管理,也就是企业内部控制中对于税务一方面的管理。税务风险表现形式为因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。企业税务风险主要包括两方面,一方面是企业纳税行为不符合税收法律法规规定,应纳税而未纳税、少纳税,从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确,没有用足有关优惠政策,多缴纳了税款,承担了不必要税收负担。